3分鐘輕鬆了解流動資產

流動資產

資產可分為流動資產及非流動資產。
流動資產:在一年內可變現和運用的資產項目,
除此之外,都稱為非流動資產。

 

流動資產

是用來支應公司每日營運的資產項目,所以又稱企業經營的子彈。
組成包含了現金及約當現金、應收帳款和票據、存貨…等,
我就按照流動性的高低來一一介紹。

現金及約當現金

約當現金是指「三個月內到期貨清償的商業本票、銀行承兌匯票…等」,
隨時可兌換成現金,流動性就如同現金。

 

流動性金融資產

又稱短期投資,當公司的現金及存款超過日常所需時,
從事債券、證券或基金的投資,這類投資的目的在於資金的調度運用,
而這類投資也可以透過市場隨時變現。

 

應收票據、帳款

應收票據是指客人付的支票、本票…等等,需要到期才能變現;
應收帳款是指客人的賒帳、分期付款…等等。
所以應收票據跟應收帳款是有些微的不同,
應收票據是有實際票據在公司手上,應收帳款則是記錄在帳上,
對公司而已,應收票據比應收帳款有保障,且流動性也較高。

 

存貨

就是公司還沒有賣出的商品,以及放在倉庫跟產線上的原物料。

這裡有存貨更詳細的介紹

 

另外,流動資產還有另一個重要的任務:
支付短期債務的還款。

 

在這邊要提到一個非流動資產的項目

「不動產、廠房及設備」

現金及約當現金應收票據及帳款存貨不動產、廠房及設備
總佔比例
越高代表公司越專注於本業。

假如某公司50%的資產在於本業,另外50%都放在投資房地產或是金融商品,
這應該不是投資人所樂見的。

 

總結

資產

如上圖所示,我們可以透過流動資產的變化來判斷公司短期營運有沒有問題,
畢竟短期營運都有問題的話,更不用提長期了。

9 thoughts on “3分鐘輕鬆了解流動資產”

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