3分鐘輕鬆了解流動資產

資產可分為流動資產及非流動資產。
流動資產:在一年內可變現和運用的資產項目，
除此之外，都稱為非流動資產。

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流動資產

是用來支應公司每日營運的資產項目，所以又稱企業經營的子彈。
組成包含了現金及約當現金、應收帳款和票據、存貨…等，
我就按照流動性的高低來一一介紹。

約當現金是指「三個月內到期貨清償的商業本票、銀行承兌匯票…等」，
隨時可兌換成現金，流動性就如同現金。

又稱短期投資，當公司的現金及存款超過日常所需時，
從事債券、證券或基金的投資，這類投資的目的在於資金的調度運用，
而這類投資也可以透過市場隨時變現。

應收票據是指客人付的支票、本票…等等，需要到期才能變現；
應收帳款是指客人的賒帳、分期付款…等等。
所以應收票據跟應收帳款是有些微的不同，
應收票據是有實際票據在公司手上，應收帳款則是記錄在帳上，
對公司而已，應收票據比應收帳款有保障，且流動性也較高。

就是公司還沒有賣出的商品，以及放在倉庫跟產線上的原物料。

這裡有存貨更詳細的介紹

另外，流動資產還有另一個重要的任務:
支付短期債務的還款。

「不動產、廠房及設備」

「現金及約當現金」、「應收票據及帳款」、「存貨」及「不動產、廠房及設備」
總佔比例越高代表公司越專注於本業。

假如某公司50%的資產在於本業，另外50%都放在投資房地產或是金融商品，
這應該不是投資人所樂見的。

如上圖所示，我們可以透過流動資產的變化來判斷公司短期營運有沒有問題，
畢竟短期營運都有問題的話，更不用提長期了。