3分鐘輕鬆了解負債

負債

負債可分為「 流動負債&「 非流動負債
流動負債:一年內須償還的負債;除此之外,都稱為非流動負債。

 

流動負債

是用來支應公司短期每日營運的負債項目,
組成包含了短期借款、應付票據及帳款、合約負債、一年內到期長期負債…等,
我來介紹些比較常見且重要的項目。

短期借款

企業常常需要向銀行或金融機構借錢,
這些錢的還款時間在一年以內,則被列在短期借款。

 

應付票據及帳款

企業向其供應商購買原物料、設備或服務,
支付一年內兌現的支票、本票…等票據,稱為應付票據;
用賒帳、分期付款…等方式,則稱為應付帳款。

 

合約負債(非常重要)

又稱預收款項,代表客戶預付了筆費用,還沒有拿到商品或是服務。

EX : 
小旻在這個月訂了下個月的高鐵票,先付了錢,
在小旻真正搭到高鐵前,這筆預付費用都會算在合約負債內,
等到小旻搭完高鐵後,這筆費用才會轉換成企業的營收。
所以也有人會說,合約負債可視為「在手的訂單」,
甚至可視為營收的領先指標。

 

一年內到期的長期負債

原始借期超過一年的長期負債,
在財報的時間點一年內到期的部分,則變更為流動負債。

負債 1

 

非流動負債

通常是用來支應長期性、金額龐大資產投資,
例如:擴建廠房…等。

長期借款

企業常常需要向銀行或金融機構借錢,
這些錢的還款時間超過一年以上,則被列在長期借款。

 

公司債

公司為了籌措資金,發行5~10年的公司債,
再每年發利息給投資公司債的投資人。

 

負債比

= ( 負債總和/資產總和 )*100%

負債不見得是壞事,可以把它理解成企業運用的財務槓桿,
而我們可以從負債比的變化來觀察公司,
如負債比突然增加過多,就有必要去了解其中的原因。

下圖就是間負債比良好狀態的企業,長時間下來都處於一個穩定的範圍。

負債比

 

總結

短期評估可以觀察流動負債,並且搭配流動資產一起觀察,
長期評估則是觀察負債比。

這裡有流動資產更詳細的介紹

7 thoughts on “3分鐘輕鬆了解負債”

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